7月6日，以“新質經濟 智慧財務”為主題的2024世界人工智能大會“智能財務”論壇在上海隆重舉行。我受邀出席并發表主旨演講《AI時代財務管理的變與不變》，分享了金蝶結合30多年財務數字化經驗和數百萬家客戶實踐總結的“企業財務管理框架”。我認為，AI技術的發展正引領財務管理新世界，但人類的良知永遠不可能被AI替代。特別與您分享演講內容，希望對您有所啟發。

很高興和大家一起來探討AI對財務的影響?！爸悄堋薄柏攧铡边@兩個詞分別來講，歷史都挺久了，“財務”在我們國家有幾千年的歷史，“人工智能”是1956年達特茅斯會議上提出的概念，但是這兩個詞結合在一起是Zui近幾年的事情，特別是劉勤院長（上海國家會計學院智能財務研究院院長、教授、博士生導師）也一直倡導“智能財務”。

我創業有30多年了，當時金蝶的第一套財務軟件就是我開發的，我應用了一個智能會計憑證輸入模式，只要你輸入一句話，比如“到銀行提取現金3000元”，這個系統馬上就能生成一張記賬憑證——“借現金3000，貸銀行存款3000”。所以智能財務，我應該在30年前就開始探索了，當然只是很初淺的開始。

經過30多年發展，會計財務經歷了會計電算化、會計信息化、財務云化，再到財務智能化好幾個階段，每一個階段都是非常令人興奮的，但智能財務時代是Zui令人興奮的，當然也有一些人感到不安。所以我們就要探討AI時代財務管理的“變”與“不變”，我們只有了解了這些變化，特別是了解那個不變背后的變，我們才能把握這場變革的本質。

一個現代企業財務管理框架，我們一般把它分成三個體系：支撐體系，包含數據、流程和系統，以及組織、人才、文化和領導力；記錄體系，主要指核算和運營；作戰體系，財務不僅僅是后臺的核算，還要走到前臺去作戰，這里面包括計劃與控制、管理信息、外部報告和專家服務。財務管理的Zui終目的就是提升價值創造能力。那這樣一個框架在AI來臨之后，發生了什么改變？

變化一，財務管理價值模型從陀螺型向沙漏型轉變。陀螺模型中間的核算及運營已經被AI替代了，會計核算消失了，會計人員的崗位和職責發生了改變。沙漏模型就是兩頭大中間小，上面的作戰體系，越到外圍，它的價值創造越大；下面就是AI+財務管理平臺以及組織、人才、文化、領導力。AI來了，你不應該削弱它，反而要加強它。我把它稱為“深耕細作”，底下要深耕細作，上面要多打糧食。過去我們講業財融合，業財要并肩作戰，信息來了，你掌握在手中，如果你不跟它共同作戰，那是不能充分發揮價值的。

變化二，從經驗預測到AI精準預測。AI使財務人員在計劃控制領域從只靠經驗預測轉變為精準預測。前者就像傳統沙盤模擬雖能模擬預測，但受數據和主觀經驗的限制，難以應對復雜的商業環境。所以在AI時代，我們的預測更像兵棋推演，通過整合大數據相關性分析和深度學習等技術，在收入預測、成本預測、利潤預測、風險預測方面更加精準，而且可以快速適應不同變化的環境和需要。所以財務管理的計劃與控制這個管理活動范疇，它是更容易創造價值，如果我們對未來預測的更準，我們就不會打無準備之仗，那我們創造的價值就會更大。德國電商巨頭Otto集團的實踐表明，AI技術的應用使它的商品銷售預測準確度達到90%以上，庫存下降20%。

變化三，從數據專享到信息普惠和信息賦能。可以預見AI未來在洞察分析和管理報告方面會發揮越來越大的作用，管理者以及全員不需要再通過財務專員來獲取信息，而是直接借助AI助手進行自助式、探索式分析和決策支持信息賦能，信息無處不在，隨手可得，可以講人人身邊都有一個財務助手，人人都是財務，人人都是CEO。好比過去戰場上你是靠偵查兵來提供信息，時效慢、準確度差，而現代戰爭是通過無人機，無人機發現了敵情，馬上回傳并采取行動，發生的動作是瞬間的，這樣可以帶來更高速和高效的決策。比如金蝶的客戶物產中大就在流程的不同節點設置了AI洞察點，在這些流程上隨時可以獲得所需要的數據，幫助業務提升決策效率。

變化四，專家服務管理活動的范疇，從個人精英到AI天團。過去在稅務、司庫、資本運作等專業領域，我們往往需要一個具備高超技能和知識非常深厚的專家或者一系列的專家，但是現在我們通過AI就可以擁有一個跨行業、跨領域、具有綜合多項技能的AI天團，就好比擁有了幾十個諸葛亮，利用海量、異構的數據提升能力上限，解決業務難題。比如金蝶幫助招商局利用多特征召回+財務大模型技術，每天自動篩查交易數據，幫助央國企嚴防虛假貿易風險。

如果你的企業財務部原來有500人，有了AI的話，可以讓你500人變成1000人，因為后面都是AI在幫忙，你的戰斗力就會顯著加強。反過來講，把500人變成200人，通過AI，同樣使你的能力不受損失，這也是AI的價值。

變化五，外部報告的重點從財務指標到發展能力評價。外部報告過去側重于財務指標，現在我們除了財務指標，還有ESG報告，ESG報告不僅包含財務指標，還有各種各樣的業務指標，這些指標非標準化、多樣化，披露準則也在不斷變化，利用AI就可以幫你高效地生成和輸出這樣的報告。AI通過多模態數據、自主理解、實時交互和持續學習等方面的優勢能力，幫助企業高效出具ESG報告，準確進行企業發展能力評價。

變化六，從財務信息系統到“AI+財務”智能平臺轉變。比爾·蓋茨說，“人工智能將徹底改變你使用電腦的方式。”套用到我們這個行業，將改變我們使用財務系統的模式。以前我們在一個復雜、浩瀚的菜單里去找到一個功能，未來我們通過極簡的模式來進行操作；以前是一個“沉默”的系統，有很多流程放在那里，推到你面前，你再去操作，未來將是一個“有聲有色”的系統。AI來了以后，智能財務發生很大的改變，我把它稱為極簡的前端和一個非常復雜、智能化的后臺。

變化七，從“觀望者”到“擁抱者”。財務人員要從過去的“觀望者”變成一個“擁抱者”。過去人腦的判斷、決策模式是信息處理模式，有了經驗，再找到規律，新的問題來了之后進行判斷。但是AI的模式是，有了數據、模型，新的問題來了之后，根據大數據算法模型來對未來進行預測，我把它稱為AI思維。人腦一天處理數據Zui大的量是1MB之間，但AI每天數據處理量是2.5EB。所以我們一定要擁抱AI，擁有一個強大的AI幫手，具備了這種思維，我們的工作能力、組織能力才有顯著的變革。

當然，還有很多變化，比如會計假設內容、財務制度、會計流程、外部審計等等。盡管有這么多改變，但財務創造價值的目標不變，合規性原則不變，倫理道德不變，人類的直覺、抽象和理想化不變，我們是有很大理想的，我們是有夢想的，AI不具備，這些是不變的。

愛因斯坦講過，“智能的真正標識不是知識，而是想象?！?strong style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: ; box-sizing: border-box; overflow-wrap: break-word !important;">AI讓我們擁有了很多知識、高速的處理、高速的決策支持，但它缺乏想象。在《AI3.0》這本書中，作者寫道“我們Zui珍視的人性不應該被拿來與一套算法相提并論，在對算法和數據的不道德使用及其危險和潛在用途方面，仍然存在許多令人擔心的問題?！弊髡邘啄昵氨硎玖诉@種擔憂，但是如果我見到他，我會告訴他不要擔心，因為人類的良知永遠不會被AI替代。

“AI+財務”來了，我們要擁有好的AI戰略，有了AI戰略，我們還需要有很好的AI思維，AI思維就來自于我們心中的良知。如果要以不變應萬變，我們就要牢牢記住每一個人都有一個良知。如果我們能夠跳出“事”，在更高的“德”甚至在“道”上用功，有我們“心”中的定海神針，你就不會感到擔心和憂慮。讓我們以良知為定海神針，以AI為萬變利器，共商共建共享一個美好的財務管理新世界！

有人問什么是良知？你就問自己的內心，良知就在你的心中，就是你那顆清澈的心。那么AI有再多的變化，你都不會恐懼和擔憂。

我暢想一下我想象當中的財務管理新世界，那就是未來每個人有機會旅行到月球上，背著我們的智能財務的沙漏模型，就可以“以不變應萬變”。